来源:壹财信
(资料图片仅供参考)
作者:祝子淼
作为一家专业从事半导体设计、制造及销售的国家级专精特新“小巨人”企业,江苏长晶科技股份有限公司(下称:长晶科技)于2022年9月27日向深交所递交创业板IPO材料,并于今年4月21日,收到了深交所向其发出的第2轮审核问询函。
此前,有媒体关注到长晶科技商誉减值风险大、并购资金来源成谜等问题。除此之外,《壹财信》通过研究长晶科技的招股书及公开数据后发现,长晶科技还存在公司内控治理不规范、问询回复文件数据前后矛盾、分公司信披或遗漏等问题。
公司内控治理不规范
据招股书,长晶科技存在通过员工个人卡支付奖金及报销款、转贷等内部控制不规范的情况。
具体来看,2019年,长晶科技通过员工个人卡支付员工薪酬309.39万元、报销费用407.95万元,以上共计金额717.34万元。
另外,为满足公司实际经营及资金周转的需要,长晶科技存在通过委托贷款银行将资金支付给第三方,再由该方将资金返还给长晶科技的不规范转贷行为。招股书披露,2020年4月,长晶科技通过转贷方式借款3,000.00万元,于2021年4月还款;2020年10月,长晶科技子公司江苏海德半导体有限公司通过转贷方式借款500.00万元,于2021年8月还款。
此外,长晶科技还存在票据找零的情况。
据招股书,2019年至2022年1-9月,长晶科技票据找零的金额分别为301.43万元、404.97万元、672.62万元和245.15万元。长晶科技称,自2022年5月起,长晶科技未再发生上述票据找零的情况。
分公司信披遗漏
除上述问题外,长晶科技还存在客户成立时间前后披露不一致的情况。
据首轮问询回复第222页,长晶科技披露经销、直销主要客户的基本情况时,直销客户朗科智能成立时间为2001年11月20日(与企信网显示的成立时间一致),与长晶科技合作始于2008年。但首轮问询回复第234页却又显示,朗科智能成立时间为2008年。
另外,长晶科技对客户深圳沸石科技股份有限公司(下称:沸石科技)成立时间的披露也存在疑点。
据企信网,沸石科技成立时间为2008年12月11日,而长晶科技首轮问询回复却显示,该公司的成立时间为2001年,早于该公司的实际成立时间7年。
(截自企信网)
此外,值得注意的是,长晶科技还存在分公司信披遗漏的问题。
据招股书,截至2023年3月17日,长晶科技拥有10家控股子公司、1家参股公司,未提及分公司的相关信息。
据企信网及企查查,江苏长晶科技股份有限公司北京分公司(下称:北京分公司,曾用名为江苏长晶科技有限公司北京分公司,目前为存续状态)于2021年6月22日成立,却于次年10月13日因未依照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告,被北京市海淀区市场监督管理局列入经营异常名单。
北京分公司的负责人为钱帅,经营范围包括销售电子元器件、电子产品、金属材料、机械设备;货物进出口、代理进出口等,营业场所为北京市海淀区中关村东路66号1号楼20层2308-B室。
(截自企信网)
据招股书,同名人员“钱帅”为员工持股平台——上海江澄企业管理咨询合伙企业(有限合伙)与上海傅誉企业管理咨询合伙企业(有限合伙)的有限合伙人和公司员工。长晶科技的前身为江苏长晶科技有限公司,且长晶科技租赁的房产中也有与北京分公司相邻的地址,租赁位置地址为:北京市海淀区中关村东路66号1号楼2310室。
值得注意的是,长晶科技法律意见书第十条——关于长晶科技的主要财产介绍中也有北京分公司的身影,但仅提及该分公司名称,未提及其他基本信息。
根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第57号——招股说明书(2023年修订)的相关规定,发行人应采用方框图或其他有效形式,全面披露持有发行人百分之五以上股份或表决权的主要股东、实际控制人,发行人的分公司、子公司及参股公司。
长晶科技的法律意见书中提及该分公司,但不知招股书中却为何遗漏如此重要的信息,后续长晶科技的上市进展情况《壹财信》也保持关注。
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