存货跌价准备处理合理？*ST新纺收年报问询函，还面临索赔

雷达财经雷助吧出品 文|林宜采 编|深海

5月25日，深交所向*ST新纺发出2022年年报问询函。

(资料图片)

问询函中深交所表示，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太所”）对公司2022年度财务会计报告出具了无法表示意见的审计报告，形成无法表示意见的基础主要为公司对2021年度及以前期间会计报表进行了会计差错更正，更正涉及的相关科目调整金额较大且影响广泛。此外，公司存货管理内部控制存在重大缺陷，对财务报表影响重大且具有广泛性。同时，亚太所出具了否定意见的内部控制审计报告。

年报显示，*ST新纺期末存货账面余额8.76亿元，计提存货跌价准备1.10亿元。公司以前年度年报显示，2021年未计提存货跌价准备；2020年未计提存货跌价准备，同时转回或转销0.94亿元。*ST新纺于2023年4月29日披露的2021年度财务报表更正事项的专项说明》显示，公司对2020年度和2021年度存货等报表科目进行了更正。《2022年度内部控制自我评价报告》及年报显示，公司不存在内部控制重大缺陷和重要缺陷。

对此，深交所要求*ST新纺按产品类别逐项列示报告期末库存商品的主要内容，包括但不限于名称、数量、库龄、存货成本和可变现净值等。

按照2020年和2021年调整后存货账面余额，结合2020年至2022年主要库存商品市场价格、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计算过程、同行业可比公司存货跌价准备计提情况等，说明近三年存货跌价准备会计处理的依据及合理性，相关年度存货跌价准备是否需要调整，如否，说明具体原因。

同时，说明公司《2022年度内部控制自我评价报告》关于内部控制不存在重大缺陷的结论性意见，与亚太所出具的审计报告和内部控制审计报告相关结论不一致的原因及合理性，公司关于相关结论是否恰当。另外，说明公司已采取及拟采取改善存货管理内部控制重大缺陷的措施。

雷达财经注意到，今年4月26日，*ST新纺公告称，公司在2022年年度报告审计过程中未能与亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）取得一致意见，可能存在会计差错，公司2022年度财务报告有可能被年审机构出具无法表示意见。

对此，吴立骏律师向雷达财经表示，上市公司违法违规行为给投资者造成损失的，投资者可索赔。凡是截至2023年4月26日收盘时仍持有*ST新纺股票的投资者，均可以关注公号“雷助吧”（雷助码：01），免费报名进行索赔。

从后续来看，审计机构亚太所对*ST新纺2022年度经审计的财务报告被审计机构出具了带持续经营重大不确定性段落的无法表示意见，对公司2022年度经审计的内控报告出具了否定意见，这导致*ST新纺股票自2023 年5月5日开市起被实施退市风险警示。

5月6日，*ST新纺收到河南证监局下发的《关于对河南新野纺织股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定》（〔2023〕10号）。

根据行政监管措施决定书，经查，*ST新纺存在以前年度年报信息披露不准确、业绩预告及业绩预告修正公告信息披露不准确、内部控制存在重大缺陷等问题。

天眼查资料显示，*ST新纺成立于1996年，注册资本为8.17亿元，位于河南省南阳市，是一家以从事纺织业为主的企业。

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